نکاتی درخصوص آئین نامه توانگری مالی

خبر اقتصادی - وی درخصوص چگونگی تدوین و اجرای آیین نامه توانگری مالی شرکت های بیمه گفت: آئین نامه توانگری مالی مبتنی بر طرح پژوهشی تدوین  و به تصویب شورایعالی بیمه رسید و  جهت اجرا به شرکت های بیمه ابلاغ شد . لذا بیمه مرکزی توانگری شرکت ها را بر این اساس محاسبه می نمایند. از سال گذشته یعنی از هنگامیکه جناب آقای امین به ریاست بیمه مرکزی منصوب شدند این مسئله برای اولین بار، علاوه بر ابلاغ به شرکت های بیمه، در پورتال بیمه مرکزی نیز به اطلاع عموم رسید.

مدیرکل نظارت مالی بیمه مرکزی درخصوص نحوه محاسبه ریسک و تعین سرمایه شرکت های بیمه گفت: شرکت های بیمه بر اساس ساختار صورت های مالی خود شامل دارائیها، بدهی ها و سرمایه، ریسک های مترتب بر این موارد را ارزیابی و مطابق با مقررات آئین نامه که برای هر ریسک ضرایب خاصی معین شده سرمایه الزامی را محاسبه و برای بیمه مرکزی ج.ا.ایران ارسال می کنند. بیمه مرکزی پس از کنترل و مطابقت محاسبات با مفاد آئین نامه، توانگری آنها را تائید می کند. شرکتهایی که میزان سرمایه موجودشان برابر و یا بیشتر از سرمایه الزامی باشد توانگر محسوب می شوند. جعفری در ادامه افزود: هر شرکت بیمه ای باید معادل سرمایه، دارائی با کیفیت داشته باشد. دارائی اعم از پول، زمین، املاک، اوراق مشارکت ، وجوه نقد و سپرده و... می باشد. اگر مقابل دارائی ها بدهی وجود داشته باشد، باعث کاهش دارائیها یعنی سرمایه می شود. یعنی مطابق یک فرمول ساده حسابداری، سرمایه مساوی است با میزان دارائی ها منهای بدهی ها. در مقابل این دارایی ها یکسری بدهی ها، مانند خسارتهایی که شرکت های بیمه به بیمه گذاران بدهکارند ( خسارتهای معوق) ، بدهی ای که شرکت های بیمه به سازمان های دولتی ، غیر دولتی و سایر ذینفعان بدهکارند؛ وجود دارد، که اگر این دو از هم کسر شوند، سرمایه یا حقوق صاحبان سهام بدست می آید. موارد ذکر شده بر اساس ارزش دفتری است که از صورت های مالی استخراج می شود. مطابق آئین نامه توانگری و ضرایب آن، ریسکهایی که مترتب بر این اقلام است سنجیده شده و با لحاظ ارزش روز دارائی ها، سرمایه الزامی محاسبه می شود.

جعفری در ادامه درخصوص ذخایر نیز توضیحاتی داد و گفت:  ذخایر مندرج در صورت های مالی بخش اعظم بدهی های شرکت های بیمه را تشکیل می دهد. ذخایر نشانگر تعهدات شرکتهای بیمه به بیمه گذاران یا صاحبان حقوق آن ها است. بنابراین قسمتی از دارائیها در مقابل ذخایر قرار دارند! حال اگرهمان فرمول سرمایه مساوی است با میزان دارائی منهای بدهی،  را برعکس کنیم دارائی مساوی بدهی به اضافه سرمایه می شود؛ که نشانگر میزان ادعای بیمه گذاران و سایر ذینفعان نسبت به دارائی ها و ادعای صاحبان سهام نسبت به دارائی ها است. برای مثال اگر میزان دارائی های یک شرکت 1000 واحد، ذخایر فنی 700 واحد، بدهی به سایر افراد 100 واحد و حقوق صاحبان سهام 200 واحد باشد معادل 70 درصد از دارائی های شرکت جهت تخصیص به بیمه گذاران برای ایفای تعهدات می باید در نظر گرفته شود و صاحبان سهام صرفا نسبت به 20 درصد دارائی ها می توانند ادعا داشته باشند. 

جعفری افزود بیمه مرکزی بر اساس آئین نامه توانگری مالی میزان ریسک پذیری شرکت های بیمه را مشخص و سرمایه الزامی را محاسبه و بر این اساس توانگری شرکت های بیمه  را تائید می کند. نتیجه ای که از محاسبات حاصل می شود، ضریب توانگری مالی است که در 5 سطح تعریف می شود. موسساتي كه دارای نسبت توانگري مالي برابر ۱۰۰ درصد و بيشتر هستند، در سطح يك،‌ موسساتي كه دارای نسبت توانگري مالي بین ۷۰  تا ۱۰۰ درصد هستند. در سطح دو، موسساتي كه داراي نسبت توانگري مالي بین ۵۰ تا ۷۰ درصد مي باشند در سطح سه و موسسات گروه سطح چهار دارای نسبت توانگري مالي بین ۱۰ تا ۵۰ درصد مي باشند و در صورتيكه نسبت توانگري مالي موسسه بيمه اي كمتر از 10 باشد در سطح پنجم قرار مي گيرد.  

مدیرکل نظارت مالی بیمه مرکزی ایران  در ادامه خاطر نشان ساخت: شرکت هایی که در سطح يک توانگري قرار دارند توانائي ايفاي تعهدات خود در مقابل بيمه گذاران و صاحبان حقوق آنها را دارا مي باشند. 

سطح دو توانگري بدين معناست که شرکت¬هاي بیمه توانايي ايفاي تعهدات خود را دارند ولي بايد جهت رسيدن به شرایط مطلوب ، وضعيت مالي خود را ترميم و تقويت نمايند لذا بيمه مركزي از شرکت هاي مذكور درخواست ارائه برنامه ترميم وضعيت مالي  می کند و پس از بررسي و تاييد، جهت اجرا به شرکت هاي مشمول ابلاغ می کند.

شرکت هایی که در سطح سه  قرار می گیرند موظفند علاوه بر برنامه ترمیم وضعیت مالی دو ساله به تفکیک هر سال، برنامه افزایش سرمایه براي 2 سال آتی را نيز ارایه دهند، برنامه های مذکور بايد به گونه ای باشد که در آن چگونگی ارتقا از سطح توانگری 3 به 2 یا بالاترظرف دوسال آینده به روشنی درج شده باشد.

سطح چهار توانگري بدين معناست که اين شرکت‌ها در ايفاي تعهدات خود با مشکل روبرو بوده و بايد ظرف مهلت حداکثر يکسال نسبت به ترميم و تقويت وضعيت مالي، افزايش سرمايه و انجام اقدامات مشخصي (يک يا همه موارد) نظیر عدم پرداخت سود و پاداش مجمع به هيات مديره، کاهش هزينه‌ها، اصلاح روش‌هاي محاسبه حق بيمه‌ها، محدود نمودن فعاليت عمليات صدور برخي شعب، تغيير اعضاي هيئت مديره و همچنين برنامه ترميم وتقويت مالي‌ خود تنظيم و پس از تائيد بيمه مرکزي اجرا  نمايند.

شرکت هایی که در سطح آخر یعنی سطح 5 قرار می گیرند، حسب شرایط آئین نامه ممکن است پروانه فعالیت آنها در یک یا چند رشته تعلیق و یا ابطال گردد.

جعفری در ادامه در خصوص نظارت بیمه مرکزی بر اقدامات موسسات بيمه اي كه در سطوح پائين تر از سطح يك قرار مي گيرند گفت: طبق شرایط آئین نامه، بیمه مرکزی پس از اینکه برنامه ترمیم وضعیت مالی و افزايش سرمايه را دریافت کرد ظرف مدت مشخص رسیدگی و نتیجه را به موسسه بيمه  اعلام می کند و موسسه موظف است گزارش عملکرد برنامه ها را هر 3 ماه يكبار برای بیمه مرکزی ارائه کند.

مدیر کل نظارت مالی در پاسخ به این سوال که مردم پوشش های بیمه ای خود را از چه شرکت بیمه ای تهیه نمایند؛ توصیه کرد مردم  عزیز سطح توانگری مالی شرکت های بیمه که توسط بیمه مرکزی تائید و اطلاع رسانی خواهد شد به عنوان معیار اصلی در نظر گرفته و با توجه به سابقه فعالیت و گستره خدمات هر شرکت نظیر تعداد شعب و... نسبت به خرید بیمه نامه اقدام نمایند.